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    對保薦機構(gòu)的盡職調(diào)查范圍和規(guī)范，中國證監(jiān)會于2006年5月29日學(xué)布《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]15號），其中對保薦機構(gòu)的盡職調(diào)查進行了詳細的規(guī)定；會計師和律師的執(zhí)業(yè)規(guī)范，相應(yīng)由審計準(zhǔn)則、律師執(zhí)業(yè)規(guī)則和規(guī)范進行明確。下面，以保薦機構(gòu)的盡職調(diào)查規(guī)范來說明。
    中國證監(jiān)會發(fā)布的《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，對保薦機構(gòu)的盡職調(diào)查，無論從內(nèi)容還是方式上，都進行了非常明確、具體的規(guī)定，比如：
    “第十條  歷史沿革情況
    查閱發(fā)行人歷年營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗、年度財務(wù)報表等資料，調(diào)查發(fā)行人的歷史沿革情況；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機構(gòu)。
    第十一條  發(fā)起人、股東的出資情況
    取得發(fā)行人設(shè)立時各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）、財務(wù)報告等有關(guān)資料，核查發(fā)起人人數(shù)、住所、出資比例等是否符合法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定；核查自然人發(fā)起人直接持股和間接持股的有關(guān)情況，關(guān)注其在發(fā)行人的任職情況，并關(guān)注其親屬在發(fā)行人的投資、任職情況；核查發(fā)起人是否合法擁有出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)權(quán)屬是否存在糾紛或潛替在糾紛．以及有關(guān)發(fā)起人投入資產(chǎn)的計量屬性；核查發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓情況。
    通過咨詢中介機構(gòu)、詢問發(fā)行人高管人員及其財務(wù)人員、前往工商管理部門調(diào)閱發(fā)行人注冊登記資料、查閱股東出資時驗資資料以及出資后發(fā)行人與股東之間的交易記錄等方法，調(diào)查發(fā)行人股東的出資是否及時到位、出資方式是否合法，是否存在出資不實、虛假毆出資、抽逃資金等情況；核查股東出資資產(chǎn)（包括房屋、土地、車輛、商標(biāo)、專利等）的產(chǎn)權(quán)迪過戶情況。對以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評估報告，分析資產(chǎn)評估結(jié)果的合理性；對以高新技術(shù)成果出資入股的，應(yīng)查閱相關(guān)管理部門出具的高新技術(shù)成果認定書。
    第十二條  重大股權(quán)變動情況
    查閱與發(fā)行人重大股權(quán)變動相關(guān)的股東大會、董事會、監(jiān)事會（以下簡稱“三會”）有關(guān)文件以及政府批準(zhǔn)文件、評估報告、審計報告、驗資報告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、工商變更登記文件等，核查發(fā)行人歷次增資、減資、股東變動的合法、合規(guī)性，核查發(fā)行人股本總額、股東結(jié)構(gòu)和實際控制人是否發(fā)生重大變動。”
    在這里風(fēng)險投資公司提示通過以上內(nèi)容的分析我們可以看出，無論是對盡職調(diào)查的方式還是內(nèi)容，該準(zhǔn)則都進行了詳細說明：從盡職調(diào)查的范圍上，已列舉的相當(dāng)詳細；從盡職調(diào)查的方式上，“查閱”、“取得”、“咨詢”、“走訪”，“對以高新技術(shù)成果出資人股的，應(yīng)查閱相關(guān)管理部門出具的高新技術(shù)成果認定書”……這些規(guī)定非常具體，也非常實用，按照這個操作就能將盡職調(diào)查工作做實、做細，具有很強的可操作性。
    雖然已有如此明確的規(guī)定，但在市場出了影響較大的案例后，證監(jiān)會進一步對重點核查事項，于2011年4月6日下發(fā)了《關(guān)于實施<關(guān)于保薦項目盡職調(diào)查情況問核程序的審核指引>的通知》（發(fā)行監(jiān)管函[2011]75號），以問核表的形式推進重點盡職調(diào)查事項的落實，可謂用心良苦，包括企業(yè)和各中介機構(gòu)在內(nèi)的各方，對問核表中所列的調(diào)查事項也應(yīng)更為重視。