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    盡職調(diào)查又稱(chēng)謹(jǐn)慎性調(diào)查，是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)全面深入的審核，通常需要花費(fèi)3-6個(gè)月時(shí)間。 下面我們來(lái)說(shuō)說(shuō)如何對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行調(diào)查。
    （一）對(duì)查找關(guān)聯(lián)方的正確理解
    關(guān)聯(lián)方有時(shí)并不像我們想象的那樣容易找。按照常規(guī)來(lái)講，關(guān)聯(lián)方的產(chǎn)生一般包括以下三種原因：一種是因血緣或姻緣關(guān)系產(chǎn)生，如父母、子女、兄弟姐妹、夫妻、岳父母等關(guān)系；一種則是因股權(quán)關(guān)系而產(chǎn)生，如參股的公司；還有一種則是因任職關(guān)系而產(chǎn)生，如同用關(guān)鍵管理人員的兩家公司?；旧?，順著這三條線，能夠找到大部分的關(guān)聯(lián)方，但是，無(wú)論是《公司法》、《上市規(guī)則》還是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定，都有一個(gè)兜底的條款“其他能夠造成利益轉(zhuǎn)移的情形”，但由于這種條款包括范圍太大，從立法上講當(dāng)然沒(méi)有問(wèn)題，但從操作上卻需要特別留心才能落到實(shí)處。俗話講，“天下熙熙，皆為利來(lái)；天下攘攘，皆為利往”，從反常的“利益轉(zhuǎn)移”角度，你會(huì)發(fā)現(xiàn)隱藏的關(guān)聯(lián)方。   
    總之，如果你只是根據(jù)常規(guī)的方式，從血緣、姻緣關(guān)系、股權(quán)關(guān)系或任職關(guān)系來(lái)找，會(huì)找到大部分的關(guān)聯(lián)方，但這還不夠，還需要從不合常理的“利益轉(zhuǎn)移”角度來(lái)調(diào)查關(guān)聯(lián)方。采用不用的盡職調(diào)查方法有利于找到更多的關(guān)聯(lián)方。   
    （二）一些常見(jiàn)的核查線索
    有了對(duì)查找關(guān)聯(lián)方的正確理解，就有了正確找出關(guān)聯(lián)方的基礎(chǔ)。從常見(jiàn)的核查線索上講，筆者認(rèn)為，“價(jià)格”、“合同”、“收付款”是三個(gè)重要的線索。
    首先，異常的交易價(jià)格，是最常見(jiàn)的“疑似關(guān)聯(lián)方”，因?yàn)閺某＠砩现v，如果不是關(guān)聯(lián)方怎么會(huì)以這種價(jià)格交易？只有關(guān)聯(lián)方，才能做到“堤內(nèi)損失堤外補(bǔ)”。其次，異常的合同，也常是關(guān)聯(lián)方的征兆，約定得非常寬松，往往只有關(guān)聯(lián)方才能做到。最后，“收付款”的異常爽快，也可能表示是“疑似關(guān)聯(lián)方”，每次都不欠款的客戶，總是對(duì)供應(yīng)商準(zhǔn)時(shí)的付款，從銀行日記賬、催款記錄中也許會(huì)發(fā)現(xiàn)這類(lèi)“疑似關(guān)聯(lián)方”。
    上面列舉的這三個(gè)重要線索只是筆者認(rèn)為較為常見(jiàn)的線索，并不可能包括全部?？傊瑢?duì)關(guān)聯(lián)方要保持一顆警惕之心，發(fā)現(xiàn)異常、深入核查，才可能找出“疑似關(guān)聯(lián)方”并最終確定是不是真正的關(guān)聯(lián)方。
    （三）與企業(yè)坦誠(chéng)交流，準(zhǔn)確披露
    如果發(fā)現(xiàn)了“疑似關(guān)聯(lián)方”或“隱藏的關(guān)聯(lián)方”，那么就要與企業(yè)坦誠(chéng)交流，在搞清楚后真正的原因后，此時(shí)對(duì)“隱藏的關(guān)聯(lián)方”亦進(jìn)行準(zhǔn)確披露，給投資者一個(gè)正確的判斷是必須要做到的，絕不能因小失大。這既是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，也是對(duì)各中介機(jī)構(gòu)自身負(fù)責(zé)。
    最后風(fēng)險(xiǎn)投資公司的投資專(zhuān)家提醒，確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系，通過(guò)與公司高管人員、財(cái)務(wù)部門(mén)和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人交談，查閱賬簿、相關(guān)合同、會(huì)議記錄、獨(dú)立董事意見(jiàn)，發(fā)函詢證，咨詢律師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，調(diào)查公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易。